شماره : ۲۹۲۸۰ت۲۴۵هـ
تاریخ : ۱۳۸۴.۰۵.۱۱
هیأت وزیران در جلسه مورخ ۱۳۸۴.۵.۵ بنا به پیشنهاد سازمان انرژی اتمی ایران و به استناد ماده (۷) قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۸۳ـ آیین‌نامه مالی شرکت مادر تخصصی تولید مواد اولیه و سوخت هسته‌ای ایران را به شرح زیر تصویب نمود:
فصل اول- تعاریف و کلیات
ماده ۱ـ منظور از اصطلاح “شرکت” در این آیین‌نامه شرکت مادر تخصصی تولید مواد اولیه سوخت‌هسته‌ای ایران (سهامی خاص) می باشد.
ماده ۲ـ منظور از اصطلاح “آیین‌نامه” آیین‌نامه مالی شرکت مادر تخصصی تولید مواد اولیه و سوخت هسته‌ای ( سهامی خاص) است.
ماده ۳ـ بودجه شرکت، برنامه مالی شرکت است که برای یک سال مالی تهیه می‌شود و حاوی پیش‌بینی درآمدها، شامل درآمد حاصل از فروش محصولات و خدمات و کمک دولت و کمک سایر مؤسسات و سایرمنابع تأمین اعتبار و درآمد متفرقه و همچنین برآورد هزینه‌ها و تملک داراییهای سرمایه‌ای و تملک داراییهای مالی برای انجام عملیات و فعالیتها و اجرای طرح‌هایی است که شرکت موظف به اجرای آن است و نیل به اهداف شرکت را در ظرف سال مالی امکان‌پذیر می‌سازد.
درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار و همچنین برآورد هزینه‌ها و تملک داراییهای سرمایه‌ای و تملک داراییهای مالی می‌باشد که همه ساله پس از تایید مراجع ذی‌ربط جهت درج در لایحه بودجه کل کشور به سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی ارسال می‌گردد.
ماده ۴ـ ارزش خالص، منظور ارزش کل داراییها منهای ارزش کل بدهیهای بخش دولتی است.
ماده ۵ ـ داراییهای سرمایه‌ای، منظور داراییهای تولید شده، یا تولید نشده‌ای است که طی مدت بیش از یک سال در فرآیند تولید کالا و خدمات بکار می‌رود.
ماده ۶ـ داراییهای تولید شده منظور داراییهایی است که در فرآیند تولید حاصل گردیده است.
دارایی تولید شده به سه گروه عمده داراییهای ثابت، موجودی انبار و اقلام گرانبها تقسیم می‌گردد.
ماده ۷ـ داراییهای ثابت، منظور داراییهای تولید شده‌ای است که طی مدت بیش از یک سال به طور مکررو مستمر در فرآیند تولید به کار برده می‌شود.
ماده ۸ ـ موجودی انبار، منظور کالاها و خدماتی است که توسط تولیدکنندگان به منظور فروش، استفاده‌در تولید و یا سایر مقاصد در آینده نگهداری می‌شوند.
ماده ۹ـ داراییهای تولید نشده، منظور داراییهای مورد نیاز تولید است که خودشان تولید نشده‌اند.
(مانند زمین و ذخایر معدنی).
ماده ۱۰ـ اعتبار طرح تملک داراییهای سرمایه‌ای، منظور اعتبار مجموعه عملیات و خدمات مشخصی‌است که براساس مطالعات توجیهی، فنی و اقتصادی و اجتماعی که توسط دستگاه اجرایی انجام می‌شود طی‌مدت معین و با اعتبار معین برای تحقق بخشیدن به هدفهای برنامه توسعه پنج ساله به صورت سرمایه‌گذاری ثابت یا مطالعه برای ایجاد دارایی سرمایه‌ای اجرا می‌گردد و منابع مورد نیاز اجرای آن از محل اعتبارات مربوط به تملک داراییهای سرمایه‌ای تامین می‌شود و به دو نوع انتفاعی و غیرانتفاعی تقسیم می‌گردد.
ماده ۱۱ـ سایر منابع تامین اعتبار شرکتهای دولتی عبارتست از منابعی که شرکتهای مزبور تحت عنوان کمک دولت، وام، استفاده از ذخایر، کاهش سرمایه در گردش و یا عناوین مشابه به موجب قانون مجاز به‌منظور کردن آن در بودجه‌های مربوط هستند.
تبصره- منظور از سرمایه در گردش مذکور در این ماده مازاد داراییهای جاری بر بدهیهای جاری است.
ماده ۱۲ـ سال مالی شرکت از اول فروردین هر سال شروع می‌شود و در آخرین روز اسفند همان سال (طبق اساسنامه) پایان می‌پذیرد.
ماده ۱۳ـ اعتبار عبارت از مبلغی است که برای مصرف یا مصارف معین جهت نیل به اهداف شرکت دربودجه شرکت منظور و به تصویب می‌رسد.
ماده ۱۴ـ درآمد شرکت عبارت از وجوهی است که طبق مقررات در ازای انجام خدمت یا فروش محصولات و تحویل کار و سایر منابع دریافت و در حساب تمرکز وجوه شرکت در خزانه واریز می‌گردد و طبق بودجه مصوب و اساسنامه شرکت قابل مصرف است.
ماده ۱۵ـ تشخیص عبارت است از تعیین و انتخاب کالاو خدمات و سایر پرداختها که تحصیل یا انجام آنها برای نیل به اهداف شرکت ضروری است.
ماده ۱۶ـ تامین اعتبار عبارت است از اختصاص دادن تمام یا قسمتی از اعتبار برای هزینه معینی است.
ماده ۱۷ـ تعهد عبارت است از ایجاد دین بر ذمه شرکت که ناشی از موارد زیر است:
۱ـ تحویل کالایا دریافت خدمت.
۲ـ اجرای قرادادهایی که با رعایت قوانین و مقررات منعقد می‌شود.
۳ـ احکام قانونی صادر شده از مراجع قانونی و ذی‌صلاح.
۴ـ پیوستن به قراردادهای بین‌المللی و عضویت در سازمانها و یا مجامع بین‌المللی با اجازه قانون.
ماده ۱۸ـ تسجیل عبارت از تعیین میزان بدهی قابل پرداخت به موجب اسناد مثبته است.
ماده ۱۹ـ دستور پرداخت سندی است که به وسیله مدیرعامل شرکت یا مقامات مجاز از طرف او برای پرداخت از محل اعتبارات مربوط عهده مدیر امور مالی یا مسئولین مالی واحدها و طرحها (پروژه‌ها) ومؤسسات وابسته در وجه ذی‌نفع صادر می‌شود.
ماده ۲۰ـ مسوولیت تامین اعتبار و تطبیق پرداختها با مقررات شرکت و نظارت کامل بر حسن جریان امور مالی شرکت و نگهداری و تحویل وجوه و نقدینه‌ها و سپرده‌ها و اوراق بهادار و نگهداری حساب موجودی اموال و انبار بر عهده مدیر امور مالی شرکت می‌باشد.
تبصره- به پیشنهاد مدیر امور مالی و تصویب مدیرعامل شرکت تمامی یا بخشی از اختیارات و وظایف‌مدیر امور مالی می‌تواند به مدیران مالی واحدها، طرحها (پروژه‌ها) و مؤسسات تابعه شرکت تفویض گردد لیکن در هیچ مورد تفویض اختیار، سلب اختیار و مسوولیت از تفویض کننده نخواهد کرد.
ماده ۲۱ـ درخواست وجه سندی است که برای دریافت وجوه اعتبارات منظور در قانون بودجه کل کشور از خزانه توسط مدیر امور مالی صادر می‌شود.
ماده ۲۲ـ هزینه عبارت از پرداختهایی است که در قبال انجام تعهد موضوع ماده (۱۷) و عناوین مشابه‌که در بودجه شرکت منظور شده است به ذی‌نفع صورت می‌گیرد.
ماده ۲۳ـ تنخواه گردان حسابداری عبارت است وجهی که خزانه از محل اعتبارات مصوب برای انجام هزینه‌های سالانه و تعهدات قابل پرداخت سالهای قبل در اختیار شرکت قرار می‌دهد.
تنخواه‌گردان بودجه واحدها وطرحها (پروژه‌ها) و مؤسسات تابعه عبارت است از وجهی که از محل‌تنخواه‌گردان حسابداری شرکت از طریق مدیر امور مالی برای انجام هزینه‌ها در اختیار مسوولین مالی واحدها و طرحها ( پروژه‌ها) و مؤسسات تابعه یا مدیریت تدارکات و خدمات گذاشته می‌شود.
تنخواه گردان پرداخت عبارت است از وجهی که توسط مدیر امور مالی یا مسوولین مالی واحدها وطرحها ( پروژه‌ها) و مؤسسات تابعه یا مدیریت تدارکات و خدمات در اختیار
کارپردازان واحدهای تدارکاتی یا سایر مامورانی که به لحاظ وظایف قانونی خود مجاز به دریافت تنخواه گردان می‌باشند گذاشته می‌شود.
کارپردازان و مامورین مذکور از لحاظ مقررات مربوط به واریز تنخواه گردان در حکم مسئولین مالی محسوب می‌شوند.
میزان تضمین و نوع آن و همچنین مبلغ تنخواه گردان کارپردازان به مسوولین خرید به موجب مصوبه‌هیأت مدیره و تایید مدیرعامل به امور مالی ابلاغ خواهد گردید.
تبصره- دستورالعمل نحوه واگذاری و تسویه تنخواه گردان به پیشنهاد مدیر امور مالی و تصویب هیأت‌مدیره شرکت تهیه و ابلاغ خواهد شد.
ماده ۲۴ـ پیش‌پرداخت عبارت از پرداختی است که از اعتبارات مربوط طبق احکام و مقررات و قراردادها پیش از انجام تعهد صورت می‌گیرد.
ماده ۲۵ـ علی‌الحساب عبارت از پرداختی است که به منظور ادای قسمتی از تعهد صورت می‌گیرد.
ماده ۲۶ـ دستورالعمل نظام حسابداری و گردش عملیاتی مالی طرز نگهداری و چگونگی و نحوه ثبت‌حسابها که با رعایت و انطباق مقررات حسابداری دولتی و استانداردهای حسابداری می‌باشد به پیشنهاد مدیر امور مالی و تصویب هیأت مدیره شرکت تهیه و اجرا خواهد شد.
فصل دوم- اجرای بودجه
ماده ۲۷ـ وجوهی که به وسیله شرکت به عنوان سپرده یا وجه الضمان و یا وثیقه و یا نظایر آنها دریافت می‌شود باید به حساب سپرده شرکت که از طرف خزانه در یکی از
بانکها افتتاح می‌شود تحویل گردد.
رد این وجوه طبق مقررات مربوط به خود به عمل می‌آید.
ماده ۲۸ـ وجود اعتبار در بودجه شرکت به خودی خود برای اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی ایجاد حق نمی‌کند و استفاده از اعتبارات باید با رعایت مقررات مربوط به عمل آید.
ماده ۲۹ـ هزینه‌ها و سایر پرداختهای شرکت پس از طی مراحل تشخیص، تامین اعتبار، تعهد و تسجیل با صدور دستور پرداخت تادیه و انجام خواهد شد.
ماده ۳۰ـ تشخیص انجام تعهد، تسجیل و صدور دستور پرداخت به عهده مدیرعامل شرکت یا مقامات مجاز از طرف او می‌باشد.
مدیرعامل شرکت می‌تواند تمام یا قسمتی از اختیارات خود را که در این آیین‌نامه و اساسنامه شرکت مندرج است به مسوولان دیگر شرکت تفویض نماید و هریک از مسئولین نیز می‌توانند با کسب موافقت مدیرعامل شرکت به نوبه خود تمام یا قسمتی از اختیارات تفویض شده را به سایر مسوولین واحد مربوط تفویض نمایند.
ماده ۳۱ـ تعهدات شرکت تا آخر سال مالی از اعتبار مصوب همان سال قابل پرداخت است و تعهداتی که تا آخر سال پرداخت نشده باشد یا دیون خارج از حدود اختیار شرکت به موجب آرای قطعی مراجع قضایی و یا سایر قوانین و مقررات دولت بر ذمه شرکت ایجاد شده باشد از محل اعتبارات مربوط که در بودجه سال‌بعد منظور خواهد شد، پرداخت می‌شود.
ماده ۳۲ـ در مورد آن قسمت از هزینه‌های جاری مستمر که نوعا انجام آن از یک سال مالی تجاوز می‌کند شرکت می‌تواند برای مدت متناسب قراردادهایی که مدت اجرای آن از سال مالی تجاوز می‌کند منعقد نماید.
در این صورت شرکت مکلف است در بودجه سالا نه خود اعتبارات لازم برای پرداخت تعهدات مربوط را مقدم بر سایر اعتبارات منظور نماید.
ماده ۳۳ـ در مواردی که لازم است قبل از انجام تعهد وجهی پرداخت شود و یا در مواردی که تهیه اسناد مثبته قبل از پرداخت میسر نباشد با دستور کتبی مدیرعامل شرکت یا مقام مجاز از طرف او مبالغ لازم به‌عنوان پیش‌پرداخت یا علی‌الحساب طبق دستورالعمل مربوط تادیه و در موقع مقتضی واریز می‌گردد.
ماده ۳۴ـ در صورتی که پیش‌پرداخت در مواعد مقرر از طرف گیرنده وجه واریز نشود مدیر امور مالی یا نمایندگان او مکلفند علاوه بر کلیه اقدامات لازم برای واریز آن از محل هرگونه وجهی که باید به بدهکار پرداخت شود تا معادل پیش پرداخت اقدام کنند.
فصل سوم- مقررات مختلف
ماده ۳۵ـ رسیدگی به اسناد مربوط به درآمد و هزینه، دارایی و بدهی و طرز ثبت و نگهداری آنها و همچنین نظارت بر نظامهای مالی و حسابداری شرکت در طول سال توسط حسابرس داخلی که زیر نظر مدیرعامل شرکت قرار دارد انجام خواهد شد.
ماده ۳۶ـ صورتهای مالی شرکت (شامل ترازنامه و صورتحساب سود و زیان و گردش وجوه نقد) طرح‌های تملک داراییهای سرمایه‌ای سالانه شرکت پس از رسیدگی حسابرس مستقل مورد تایید وزارت امور اقتصادی و دارایی به دیوان محاسبات کشور (جهت بررسی و درج در گزارش تفریغ بودجه) و وزارت اموراقتصادی و دارایی جهت درج در صورتحساب عملکرد سالانه ارسال خواهد شد.
ماده ۳۷ـ در صورتی که مدیر امور مالی اجرای دستور پرداخت را خلاف مقررات جاری شرکت تشخیص دهد مراتب را کتبا به مقام صادر کننده دستور اعلام می‌نماید هرگاه مقام مذکور در پاسخ مسوولیت امر پرداخت را به عهده بگیرد و مراتب را کتبا به مدیر امور مالی اعلام نماید، نظر مذکور اجرا و مراتب به مدیرعامل شرکت و حسابرس مستقل گزارش خواهد شد.
هرگاه مسوولین مالی واحدها و طرحها (پروژه‌ها) و مؤسسات تابعه به مواردی به شرح فوق برخورد نمایند موظفند مراتب را کتبا به مدیر امور مالی شرکت اعلام نمایند.
ماده ۳۸ـ شرکت در مورد هریک از برنامه‌ها، طرحها، فعالیتها و پروژه‌ها موافقتنامه لازم را با سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی مبادله می‌نماید و رعایت موارد مندرج در موافقتنامه‌های مذکور الزامی است.
ماده ۳۹ـ دستورالعمل اجرایی مربوط به این آیین‌نامه به پیشنهاد واحدهای مربوط و تصویب هیأت‌مدیره شرکت ابلاغ و اجرا خواهد شد.
ماده ۴۰ـ مواردی که در این آیین‌نامه ذکر نشده مشمول قوانین و مقررات عمومی کشور خواهد بود.
محمدرضا عارف – معاون اول رییس‌جمهور