ماده ۱ – از هر لیتر نوشابه وارداتی (ماء‌الشعیر، انواع نوشابه‌های گازدار، آب میوه و نظایر آن) دویست (۲۰۰) ریال و از هر لیتر نوشابه‌هایی که با وسائل ماشینی در داخل کشور تهیه میشود بر اساس اندازه‌گیری حجم از قرار هر لیتر هفتاد (۷۰) ریال حداقل هر بطر بیست (۲۰) ریال به عنوان مالیات دریافت و به حساب درآمد عمومی کشور واریز می‌گردد.
تبصره ۱ – صادرات انواع نوشابه‌های گازدار، ماء‌الشعیر و انواع آب میوه از پرداخت مالیات موضوع این ماده معاف می‌باشد.
تبصره ۲ – در صورتی که واردکنندگان و تولیدکنندگان انواع نوشابه قبل از پرداخت مالیات مقرر نسبت به عرضه و فروش آن اقدام نمایند برابر قانون مجازات مرتکبین قاچاق مصوب ۱۳۱۲ و اصلاحات بعدی آن و سایر مقررات مربوط تحت تعقیب قانونی واقع خواهند شد.
تبصره ۳ – دستورالعمل اجرائی این ماده ظرف مدت سه ماه توسط وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارائی و صنایع تهیه و به مورد اجراء گذارده میشود.
ماده ۲ – شرکت مخابرات ایران مکلف است از مبلغ آبونمان ثابت تلفن‌های خودکار شهری معادل هفتاد و پنج درصد (۷۵%) و از بهای کلیه خدمات مخابراتی بین‌الملل (به استثنای مدارات اختصاصی دولتی) معادل چهل درصد (۴۰%) به عنوان مالیات دریافت و هر ماه یکبار به حساب درآمد عمومی کشور واریز نماید.
ماده ۳ – مالیات سیگارهای وارداتی و تولید داخل به شرح زیر تعیین میشود:
الف – هر نخ سیگار وارداتی ده (۱۰) ریال.
ب – هر نخ سیگار داخلی فیلتردار پنج (۵) ریال و هر نخ سیگار داخلی بدون فیلتر دو و نیم (۵/۲) ریال.
تبصره ۱- کلیه تولیدکنندگان و واردکنندگان سیگار مکلف‌اند مالیات موضوع این ماده را در مواعد زیر پرداخت نمایند و در صورت عدم پرداخت در مهلت مقرر مشمول جریمه‌ای معادل پنجاه درصد (۵۰%) اصل مالیات می‌گردند:
1 – [اصلاحی ۱۳۸۰/۳/۲۲]
مالیات سیگار تولید داخلی هر ماه حداکثر تا یک ماه بعد از فروش.
2 – مالیات سیگار وارداتی حداکثر تا یک ماه پس از ترخیص از گمرک.
تبصره ۲ – دریافت هر نوع وجه دیگری به عنوان مالیات و عوارض و یا به هر عنوان دیگر از تولیدکنندگان و واردکنندگان سیگار به استثنای مبلغ پنج (۵) ریال موضوع تبصره (۶۷) قانون برنامه دوم توسعه اقتصادی و اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران ممنوع می‌باشد.
ماده ۴ – از هر یک از مشمولانی که به انحاء مختلف از انجام خدمت وظیفه معاف می‌شوند بابت صدور کارت معافیت مبلغ پنج هزار (۵۰۰۰) ریال بعنوان حق تمبر وصول و به حساب درآمد عمومی کشور واریز خواهد شد.
ماده ۵ – در ازای صدور هر گواهینامه رانندگی بین‌المللی مبلغ سی هزار (۳۰۰۰۰) ریال و برای دادن پلاک ترانزیت مبلغ پنجاه هزار (۵۰۰۰۰) ریال بعنوان حق تمبر دریافت و به درآمد عمومی کشور واریز میشود.
ماده ۶ – وزارت امور اقتصادی و دارائی مکلف است از هر تن سیمان تولید کارخانه‌های داخل مبلغ سیصد (۳۰۰) ریال بعنوان مالیات وصول و به‌حساب درآمد عمومی کشور واریز نماید.
ماده ۷ – وزارت امور اقتصادی و دارائی مکلف است در قبال شماره گذاری وسایط نقلیه‌ای که به صورت موقت وارد کشور شده‌اند به ازای هر وسیله نقلیه یکصد هزار (۱۰۰۰۰۰) ریال بعنوان مالیات دریافت و به درآمد عمومی کشور واریز نماید.
ماده ۸ – مالیات انواع الکل به شرح زیر تعیین میشود:
1 – الکل سفید طبی (اتانول ۹۶ درجه گیلو[کیلو] ساک) هر بطر cc600، چهارصد (۴۰۰) ریال.
2 – الکل صنعتی (اتانول تقلیبی با حداقل ۹۰ درجه کیلو ساک) هر بطر cc600، یکصد (۱۰۰) ریال.
3 – الکل جامد صنعتی هر پانصد گرم ده (۱۰) ریال.
4 – الکل‌های اتانول وارداتی پنجاه درصد (۵۰%) ارزش سیف.
5 – متانول که بطرگیری میشود به ازای هر بطر cc600 مبلغ پنجاه (۵۰) ریال از متانول و الکل صنعتی تولید داخل که برای صنایع بعنوان ماده اولیه با واسطه مصرف میشود هر کیلو پنجاه (۵۰) ریال مالیات اخذ میشود.
وزارت امور اقتصادی و دارائی مکلف است طبق مقررات و قوانین مربوط در موقع خروج الکل ساخت داخل از کارخانجات و ترخیص الکل‌های وارداتی از گمرکات کشور مالیات موضوع این ماده را دریافت نماید.
تبصره ۱ – الکل‌هایی که در مؤسسات تابعه وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران تهیه و مخصوص نیازهای ارتش و‌سایر نیروهای مسلح جمهوری اسلامی می‌باشد، از پرداخت صد در صد (۱۰۰%) مالیات موضوع این ماده معاف می‌باشند.
تبصره ۲ – الکل سفید طبی تولیدی جهت مصرف در داخل کشور از هشتاد درصد (۸۰%) مالیات موضوع این ماده معاف می‌باشند.
تبصره ۳ – انواع الکل تولید داخل که به خارج از کشور صادر میشود، صرفاً مشمول مالیاتهای مقرر در این ماده بوده و مشمول مالیات دیگری بابت صادرات نخواهد بود.
تبصره ۴ – آیین‌نامه اجرایی این ماده حداکثر ظرف ۲ ماه توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و پس از تصویب هیئت وزیران، به مورد اجرا گذاشته میشود.
[آیین‌نامه اجرایی ماده (۸) قانون اجازه وصول مالیات غیرمستقیم از برخی کالاها و خدمات]
ماده ۹ – مالیات نقل و انتقال انواع خودرو موضوع ماده ۲ قانون وصول مالیات مقطوع از بعضی کالاها و خدمات مصوب ۲۶ /۳ /۱۳۶۶ و ماشین‌آلات راهسازی وارداتی و ساخت داخل به شرح زیر تعیین می‌گردد:
1 – خودروهای سواری و وانت دو کابین ساخت و مونتاژ داخلی یک درصد (۱%) قیمت فروش آخرین مدل کارخانه تولید کننده.
2 – خودروهای غیر سواری و ماشین آلات راهسازی و موتورسیکلت ساخت و مونتاژ داخلی نیم درصد (۵/۰%) قیمت فروش آخرین مدل کارخانه تولید کننده.
3 – خودروهای سواری و وانت دو کابین وارداتی پنج درصد (۵%) ارزش سیف آخرین مدل.
4 – خودروهای غیر سواری و ماشین آلات راهسازی و موتورسیکلت وارداتی دو درصد (۲%) ارزش سیف آخرین مدل.
به ازاء هر سال پایین بودن مدل خودرو و ماشین آلات راهسازی و موتورسیکلت مورد معامله، ده درصد (۱۰%) از مالیات مقرر فوق کسر خواهد شد مشروط بر اینکه تخفیف مذکور از هشتاد درصد (۸۰%) مالیات متعلقه تجاوز ننماید.
تبصره ۱ – ارزش سیف موضوع این ماده بر اساس مقررات قانون امور گمرکی و آیین‌نامه اجرایی آن تعیین و توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی اعلام می‌گردد.
تبصره ۲ – قیمت فروش خودروها و ماشین آلات راهسازی و موتورسیکلت‌های ساخت و مونتاژ داخل موضوع این ماده بر اساس قیمت آخرین مدل کارخانه تولید کننده، توسط وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارایی و بازرگانی در بهمن ماه هر سال تعیین و برای اجراء در سال بعد اعلام خواهد شد.
تبصره ۳ – در صورتی که تولید خودرو و ماشین آلات راهسازی و موتورسیکلت‌های مورد معامله متوقف شده یا بشود، قیمت فروش و ارزش‌سیف آنها در اجراء این ماده حسب مورد با توجه به موارد مشابه توسط وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارائی و بازرگانی تعیین و اعلام خواهد شد.
تبصره ۴ – آئین‌نامه اجرائی این ماده توسط وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارائی و بازرگانی تهیه و به تصویب هیئت وزیران خواهد رسید.
ماده ۱۰ – به وزارت امور اقتصادی و دارائی اجازه داده میشود معادل نیم درصد از کل مبالغی را که در اجرای ماده (۴۸) قانون محاسبات عمومی کشور مصوب ۱۳۶۶ بابت مطالبات غیر مالیاتی وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی وصول می‌نماید از محل اعتباری که به همین منظور در قانون بودجه کل کشور منظور میشود دریافت و برای آموزش و تربیت و تشویق کارکنان اداره مطالبات دولتی و وصول و اجرا و سایر اشخاصی که در امر وصول فعالیت مؤثری مبذول داشته و یا می‌دارند به مصرف برساند. وجوه پرداختی موضوع این ماده از شمول مالیات و کلیه مقررات مغایر مستثنی می‌باشد.
ماده ۱۱ – مالیات نقل و انتقال دست دوم به بعد شناورهای موتوری (قایقها و موتور لنج‌ها، اعم از باری، مسافری، بازرگانی به استثنای صیادی) به‌شرح زیر تعیین میشود:
دست دوم به سوم دست سوم به بعد
1 – قایقها و موتورلنج‌ها از یک تن تا پنج تن ۱۰۰۰۰۰ ریال ۳۰۰۰۰ ریال
2 – قایقها و موتورلنج‌ها بیش از پنج تن تا ده تن ۲۰۰۰۰۰ ریال ۱۰۰۰۰۰ ریال
3 – شناورها و موتورلنج‌ها بیش از ده تن تا یکصد تن ۴۰۰۰۰۰ ریال ۲۰۰۰۰۰ ریال
4 – شناورها و موتورلنج‌ها بیش از یکصد تن تا دویست و پنجاه تن ۶۰۰۰۰۰ ریال ۳۰۰۰۰۰ ریال
5 – شناورها و موتورلنج‌ها بیش از دویست و پنجاه تن ۸۰۰۰۰۰ ریال ۵۰۰۰۰۰ ریال
کلیه قوانین و مقررات مربوط به مالیات نقل و انتقال وسایط نقلیه موتوری در مورد شناورهای موتوری نیز جاری می‌باشد.
ماده ۱۲ – حق تمبر انواع گواهینامه‌های رانندگی به ازاء هر سال مدت اعتبار، به شرح زیر تعیین میشود:
1 – گواهینامه موتورسیکلت گازی و دنده‌ای ۵۰۰ ریال
2 – سایر گواهینامه‌ها ۱۰۰۰ ریال
ماده ۱۳ – حق تمبر بارنامه و صورت وضعیت مسافری موضوع قانون الزام شرکتها و مؤسسات ترابری جاده‌ای به استفاده از صورت وضعیت مسافری و بارنامه به شرح ذیل افزایش می‌یابد:
1 – بارنامه حمل محمولات به صورت خرده‌بار ۸۰ ریال
2 – بارنامه و صورت وضعیت مسافری جاده‌ای داخلی ۲۰۰ ریال
3 – بارنامه و صورت وضعیت مسافری جاده‌ای بین‌المللی ۵۰۰ ریال
تبصره – عبارت (و از بارنامه زمینی چهل ریال) از قسمت اخیر ماده «۴۶» قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳ /۱۲ /۱۳۶۶ حذف می‌گردد.
ماده ۱۴ – حق تمبر ماده ۱۷ قانون متمم بودجه سال ۱۳۱۳ مصوب ۲۶ /۱۲ /۱۳۱۲ به شرح زیر تعیین و اعلام میشود:
الف – حق تمبر کارنامه و تصدیق کارنامه داخلی:
1 – کارنامه و گواهی کارنامه دانش‌آموزان دوره ابتدایی ۱۰۰ ریال
2 – کارنامه و گواهی کارنامه دانش‌آموزان دوره راهنمایی ۲۰۰ ریال
3 – کارنامه و گواهی کارنامه دانش‌آموزان دوره دبیرستان ۵۰۰ ریال
ب – حق تمبر دانشنامه و گواهی دانشنامه داخلی:
1 – دانشنامه و گواهی دانشنامه کاردانی و مامایی ۱۰۰۰ ریال
2 – دانشنامه و گواهی دانشنامه دوره کارشناسی ۲۰۰۰ ریال
3 – دانشنامه و گواهی دانشنامه دوره کارشناسی ارشد ۵۰۰۰ ریال
4 – دانشنامه و گواهی دانشنامه دوره دکتری و بالاتر ۱۰۰۰۰ ریال
ج – حق تمبر پروانه:
1 – پروانه طبابت و دندانپزشکی و داروسازی ۵۰۰۰۰ ریال
2 – پروانه مامایی و قابلگی و نیز دندانپزشکی تجربی ۱۵۰۰۰ ریال
د – حق تمبر تقاضانامه گواهی صحت و ارزش مدرک تحصیلی از مؤسسات آموزشی خارجی:
1 – تقاضانامه دوره کامل ابتدایی و متوسطه ۲۰۰ ریال
2 – تقاضانامه دوره های فنی و حرفه‌ای و دانشگاهی ۵۰۰ ریال
هـ – حق تمبر گواهی ارزش مدرک تحصیلی خارجی:
1 – گواهی ارزش تحصیلی دوره کامل ابتدائی و متوسطه ۵۰۰ ریال
2 – گواهی ارزش تحصیلی دوره‌های فنی و حرفه‌ای و دانشگاهی ۱۰۰۰ ریال
ماده ۱۵ – شرکت ملی فولاد ایران مکلف است به ازای فروش هر کیلو فولاد تولید داخلی، مبلغ دو (۲) ریال به عنوان مالیات دریافت و به حساب درآمد عمومی کشور واریز نماید.
ماده ۱۶ – وزارت امور اقتصادی و دارائی موظف است علاوه بر مالیاتها و عوارض موجود از مصرف‌کنندگان خودرو وارداتی به استثنای آمبولانس پانزده درصد (۱۵%) ارزش سیف زمان شماره گذاری مالیات دریافت نماید.
ماده ۱۷ – این قانون از اول سال ۱۳۷۵ لازم‌الاجرا است و از تاریخ مذکور کلیه قوانین و مقررات مغایر لغو میشود.
قانون فوق مشتمل بر هفده ماده و چهارده تبصره در جلسه روز یکشنبه شانزدهم مهرماه یکهزار و سیصد و هفتاد و چهار مجلس شورای اسلامی تصویب و در تاریخ ۲۶ /۷ /۱۳۷۴ به تایید شورای نگهبان رسیده است.
رئیس مجلس شورای اسلامی – علی‌اکبر ناطق نوری